华南俳烁实业有限公司

【單選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過(guò)“稅金及附加”科目核算的是( )。(2020 年·2 分)

A.代扣代繳的個(gè)人所得稅

B.應(yīng)交的房產(chǎn)稅

C.應(yīng)交的企業(yè)所得稅

D.應(yīng)交的增值稅

【答案】B

【解析】“稅金及附加”科目，核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅(選項(xiàng) B)、環(huán)境保護(hù)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅均不通過(guò)“稅金及附加”科目核算。

【單選題】某企業(yè) 2019 年相關(guān)稅費(fèi)的發(fā)生額如下：增值稅的銷項(xiàng)稅額為 500 萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為 450 萬(wàn)元，銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅為 50 萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅為 7 萬(wàn)元，教育費(fèi)附加為 3 萬(wàn)元。不考慮其他因素， 該企業(yè) 2019 年“稅金及附加”科目借方累計(jì)發(fā)生額為( )萬(wàn)元。(2020 年·2 分)

A.110

B.10

C.60

D.50

【答案】C

【解析】企業(yè)的增值稅不通過(guò)“稅金及附加”科目核算。銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加均通過(guò)“稅金及附加”科目核算，所以該企業(yè) 2019 年“稅金及附加”科目借方累計(jì)發(fā)生額=50+3+7=60(萬(wàn)元)，選項(xiàng) C 正確。

【多選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)確認(rèn)相關(guān)稅費(fèi)會(huì)計(jì)處理表述錯(cuò)誤的有( )。

A.確認(rèn)應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅，借記“管理費(fèi)用”科目

B.確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅，借記“稅金及附加”科目

C.確認(rèn)應(yīng)交教育費(fèi)附加，借記“稅金及附加”科目

D.確認(rèn)應(yīng)交車船稅，借記“管理費(fèi)用”科目

【答案】AD

【解析】選項(xiàng) AD 計(jì)入稅金及附加。

【多選題】2018 年 12 月，某企業(yè)當(dāng)月交納增值稅 50 萬(wàn)元，銷售應(yīng)稅消費(fèi)品交納消費(fèi)稅 20 萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)用房屋交納房產(chǎn)稅 10 萬(wàn)元。該企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為 7，教育費(fèi)附加征收率為 3，不考慮其他因素。下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè) 12 月份應(yīng)交納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的相關(guān)會(huì)計(jì)科目處理正確的有( )。

A.借記“稅金及附加”科目 7 萬(wàn)元

B.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加”科目 2.1 萬(wàn)元

C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目 5.6 萬(wàn)元

D.借記“管理費(fèi)用”科目 7 萬(wàn)元

【答案】AB

【解析】應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=(50+20)×7 =4.9(萬(wàn)元)，選項(xiàng) C 錯(cuò)誤;應(yīng)交教育費(fèi)附加=(50+20)×3=2.1(萬(wàn)元)，選項(xiàng) B 正確;企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅以及教育費(fèi)附加計(jì)入稅金及附加，因本月城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加而計(jì)入稅金及附加的金額=4.9+2.1=7(萬(wàn)元)，選項(xiàng) A 正確，選項(xiàng)D 錯(cuò)誤。

【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019 年應(yīng)交的各種稅金為：增值稅 300 萬(wàn)元，消費(fèi)稅 100 萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅 50 萬(wàn)元，房產(chǎn)稅 10 萬(wàn)元，車船稅 2 萬(wàn)元，印花稅 1 萬(wàn)元，個(gè)人所得稅 80 萬(wàn)元。上述各項(xiàng)稅金中應(yīng)計(jì)入稅金及附加的金額為( )萬(wàn)元。

A.543

B.243

C.163

D.463

【答案】C

【解析】應(yīng)計(jì)入稅金及附加的金額=100+50+10+2+1=163(萬(wàn)元)。

【單選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過(guò)“稅金及附加”科目核算的是( )。(2020 年·2 分)

A.代扣代繳的個(gè)人所得稅

B.應(yīng)交的房產(chǎn)稅

C.應(yīng)交的企業(yè)所得稅

D.應(yīng)交的增值稅

【答案】B

【解析】“稅金及附加”科目，核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅(選項(xiàng) B)、環(huán)境保護(hù)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅均不通過(guò)“稅金及附加”科目核算。

【單選題】某企業(yè) 2019 年相關(guān)稅費(fèi)的發(fā)生額如下：增值稅的銷項(xiàng)稅額為 500 萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為 450 萬(wàn)元，銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅為 50 萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅為 7 萬(wàn)元，教育費(fèi)附加為 3 萬(wàn)元。不考慮其他因素， 該企業(yè) 2019 年“稅金及附加”科目借方累計(jì)發(fā)生額為( )萬(wàn)元。(2020 年·2 分)

A.110

B.10

C.60

D.50

【答案】C

【解析】企業(yè)的增值稅不通過(guò)“稅金及附加”科目核算。銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加均通過(guò)“稅金及附加”科目核算，所以該企業(yè) 2019 年“稅金及附加”科目借方累計(jì)發(fā)生額=50+3+7=60(萬(wàn)元)，選項(xiàng) C 正確。

【多選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)確認(rèn)相關(guān)稅費(fèi)會(huì)計(jì)處理表述錯(cuò)誤的有( )。

A.確認(rèn)應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅，借記“管理費(fèi)用”科目

B.確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅，借記“稅金及附加”科目C.確認(rèn)應(yīng)交教育費(fèi)附加，借記“稅金及附加”科目

D.確認(rèn)應(yīng)交車船稅，借記“管理費(fèi)用”科目

【答案】AD

【解析】選項(xiàng) AD 計(jì)入稅金及附加。

【多選題】2018 年 12 月，某企業(yè)當(dāng)月交納增值稅 50 萬(wàn)元，銷售應(yīng)稅消費(fèi)品交納消費(fèi)稅 20 萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)用房屋交納房產(chǎn)稅 10 萬(wàn)元。該企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為 7，教育費(fèi)附加征收率為 3，不考慮其他因素。下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè) 12 月份應(yīng)交納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的相關(guān)會(huì)計(jì)科目處理正確的有( )。

A.借記“稅金及附加”科目 7 萬(wàn)元

B.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加”科目 2.1 萬(wàn)元

C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目 5.6 萬(wàn)元

D.借記“管理費(fèi)用”科目 7 萬(wàn)元

【答案】AB

【解析】應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=(50+20)×7 =4.9(萬(wàn)元)，選項(xiàng) C 錯(cuò)誤;應(yīng)交教育費(fèi)附加=(50+20)×3=2.1(萬(wàn)元)，選項(xiàng) B 正確;企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅以及教育費(fèi)附加計(jì)入稅金及附加，因本月城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加而計(jì)入稅金及附加的金額=4.9+2.1=7(萬(wàn)元)，選項(xiàng) A 正確，選項(xiàng)D 錯(cuò)誤。

【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019 年應(yīng)交的各種稅金為：增值稅 300 萬(wàn)元，消費(fèi)稅 100 萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅 50 萬(wàn)元，房產(chǎn)稅 10 萬(wàn)元，車船稅 2 萬(wàn)元，印花稅 1 萬(wàn)元，個(gè)人所得稅 80 萬(wàn)元。上述各項(xiàng)稅金中應(yīng)計(jì)入稅金及附加的金額為( )萬(wàn)元。

A.543

B.243

C.163

D.463

【答案】C

【解析】應(yīng)計(jì)入稅金及附加的金額=100+50+10+2+1=163(萬(wàn)元)。