1[.單選題]設(shè)立在中國境內(nèi)的外國企業(yè)(包括港、澳、臺企業(yè))及其他組織的常駐代表機構(gòu)，采取據(jù)實申報方式，應(yīng)在季度終了之日起()向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。

　　A.15日內(nèi)

　　B.20日內(nèi)

　　C.30日內(nèi)

　　D.40日內(nèi)

　　[答案]A

　　[解析]設(shè)立在中國境內(nèi)的外國企業(yè)(包括港、澳、臺企業(yè))及其他組織的常駐代表機構(gòu)，采取據(jù)實申報方式，應(yīng)在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。

　　2[.單選題]稅務(wù)機關(guān)分析、評估企業(yè)關(guān)聯(lián)交易時，因企業(yè)與可比企業(yè)營運資本占用不同而對營業(yè)利潤產(chǎn)生的差異原則上不作調(diào)整。確需調(diào)整的，須層報()批準(zhǔn)。

　　A.主管稅務(wù)機關(guān)

　　B.省級稅務(wù)機關(guān)

　　C.財政部

　　D.國家稅務(wù)總局

　　[答案]D

　　[解析]稅務(wù)機關(guān)分析、評估企業(yè)關(guān)聯(lián)交易時，因企業(yè)與可比企業(yè)營運資本占用不同而對營業(yè)利潤產(chǎn)生的差異原則上不作調(diào)整。確需調(diào)整的，須層報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。

　　3[.單選題]根據(jù)審議決定，向企業(yè)送達《特別納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書》，企業(yè)對初步調(diào)整意見有異議的，應(yīng)自收到通知書之日起()日內(nèi)書面提出，稅務(wù)機關(guān)收到企業(yè)意見后，應(yīng)再次協(xié)商審議。

　　A.3

　　B.5

　　C.7

　　D.10

　　[答案]C

　　[解析]根據(jù)審議決定，向企業(yè)送達《特別納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書》，企業(yè)對初步調(diào)整意見有異議的，應(yīng)自收到通知書之日起7日內(nèi)書面提出，稅務(wù)機關(guān)收到企業(yè)意見后，應(yīng)再次協(xié)商審議。

　　4[.單選題]下列關(guān)于《經(jīng)合組織范本》的表述，錯誤的是()。

　　A.在某些特殊方面承認(rèn)收入來源國的優(yōu)先征稅權(quán)

　　B.主導(dǎo)思想所強調(diào)的是居民稅收管轄權(quán)

　　C.主要是為了促進經(jīng)合組織成員國之間國際稅收協(xié)定的簽訂

　　D.較為注重擴大收入來源國的稅收管轄權(quán)

　　[答案]D

　　[解析]《聯(lián)合國范本》較為注重擴大收入來源國的稅收管轄權(quán)。

　　5[.多選題]境內(nèi)單位和個人對外支付下列外匯資金時，無須辦理和提交《服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案表》的有()。

　　A.外匯指定銀行自身對外融資支付的利息

　　B.我國縣級政府對外無償捐贈援助資金

　　C.境內(nèi)個人境外旅游因私用匯

　　D.進口貿(mào)易項下境外機構(gòu)獲得的國際運輸費用

　　[答案]ACD

　　[解析]選項B：我國省級以上國家機關(guān)對外無償捐贈援助資金無須辦理和提交《服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案表》。

　　6[.多選題]下列各項中，屬于BEPS行動計劃的有()。

　　A.混合錯配

　　B.有害稅收實踐

　　C.數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析

　　D.強制披露原則

　　[答案]ABCD

　　[解析]

　　7[.多選題]2018年1月1日起，對境外投資者從中國境內(nèi)居民企業(yè)分配的利潤，用于境內(nèi)直接投資，凡符合規(guī)定條件的，實行遞延納稅政策，暫不征收預(yù)提所得稅，下列屬于規(guī)定條件的有()。

　　A.境外投資者以分得利潤進行的直接投資，包括境外投資者以分得利潤進行的增資、新建、股權(quán)收購等權(quán)益性投資行為

　　B.境外投資者分得的利潤屬于中國境內(nèi)居民企業(yè)向投資者實際分配已經(jīng)實現(xiàn)的留存收益而形成的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　C.境外投資者以分得利潤進行的直接投資包括新增、轉(zhuǎn)增、收購上市公司股份

　　D.境外投資者用于直接投資的利潤以現(xiàn)金形式支付的，相關(guān)款項從利潤分配企業(yè)的賬戶經(jīng)境內(nèi)其他結(jié)算賬戶周轉(zhuǎn)次日轉(zhuǎn)入被投資企業(yè)賬戶

　　[答案]AB

　　[解析]選項C，境外投資者以分得利潤進行的直接投資不包括新增、轉(zhuǎn)增、收購上市公司股份。選項D，境外投資者用于直接投資的利潤以現(xiàn)金形式支付的，相關(guān)款項從利潤分配企業(yè)的賬戶直接轉(zhuǎn)入被投資企業(yè)或股權(quán)轉(zhuǎn)讓方賬戶。

　　8[.多選題]《金融賬戶涉稅信息自動交互標(biāo)準(zhǔn)》由()內(nèi)容組成。A.《統(tǒng)一報告標(biāo)準(zhǔn)》(CRS)

　　A.《海外賬戶稅收遵從法案》

　　B.《主管當(dāng)局協(xié)議范本》(MCA

　　C.

　　D.《多邊稅收征管互助公約》

　　[答案]AC

　　[解析]《金融賬戶涉稅信息自動交互標(biāo)準(zhǔn)》由《統(tǒng)一報告標(biāo)準(zhǔn)》(CRS)、《主管當(dāng)局協(xié)議范本》(MCAA)組成。