1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應計算繳納增值稅的是()。

A.養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務

B.企業(yè)從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務

C.殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務

D.托兒所提供的保育服務

【答案】B

【解析】選項 ACD：免征增值稅。選項 B：“個人”從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務免征增值稅，“企業(yè)”從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務，照章納稅。

2.甲商場是增值稅一般納稅人，2021年2月向乙企業(yè)銷售服裝1000件，每件不含稅價格為80元。由于乙企業(yè)購買量大，甲商場按原價8折優(yōu)惠銷售，并在發(fā)票的“備注”欄列示，則甲商場此項業(yè)務的增值稅銷項稅額是()元。

A.8320

B.9203.54

C.7362.83

D.10400

【答案】D

【解析】折扣銷售，折扣額在發(fā)票“備注”欄注明的，以扣除折扣前的銷售額為計稅銷售額，甲商場此項業(yè)務的增值稅銷項稅額=1000×80×13%=10400(元)。

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3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當計算繳納增值稅的是()。

A.納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

B.納稅人提供技術轉(zhuǎn)讓

C.單位轉(zhuǎn)讓著作權

D.個人銷售自建自用住房

【答案】C

【解析】選項 ABD：免征增值稅。選項 C：個人轉(zhuǎn)讓著作權免稅，企業(yè)、單位轉(zhuǎn)讓著作權不免稅。

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應辦理一般納稅人資格登記的是()。

A.年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人

B.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位

C.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)

D.從事貨物零售的個體工商戶，其年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的

【答案】D

【解析】下列納稅人不辦理一般納稅人資格登記：(1)年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人(選項 A);(2)選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位(選項 B);(3)選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)(選項 C)。

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項表述中，正確的是()。

A.融資性售后回租屬于租賃服務

B.郵政代理屬于經(jīng)紀代理服務

C.文化體育服務屬于生活服務

D.貨物運輸代理服務屬于交通運輸服務

【答案】C

【解析】(1)選項 A：融資性售后回租屬于貸款服務;(2)選項 B：郵政代理屬于郵政服務(其他郵政服務);(3)選項 D：貨物運輸代理服務屬于經(jīng)紀代理服務。

6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，增值稅稅率為6%的是()。

A.不動產(chǎn)租賃服務

B.融資性售后回租服務

C.有形動產(chǎn)租賃服務

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權

【答案】B

【解析】(1)選項 AD：適用稅率為 9%;(2)選項 C：適用稅率為 13%。

7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要繳納增值稅的是()。

A.單位員工為本單位提供取得工資的交通運輸服務

B.個體工商戶為聘用員工提供班車服務

C.單位向其他單位無償提供室內(nèi)設計服務

D.個體工商戶向社會公眾無償提供咨詢服務

【答案】C

【解析】選項 C：視同提供應稅服務，繳納增值稅。

8.某廣告公司為增值稅一般納稅人，2021年2月，提供廣告設計服務取得不含稅價款530萬元，獎勵費5.3萬元;支付設備租賃費，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當月上述業(yè)務應繳納增值稅()萬元。

A.18.8

B.19.12

C.19.1

D.17.3

【答案】C

【解析】該廣告公司當月上述業(yè)務應繳納增值稅=[530+5.3/(1+6%)]×6%-13=19.1(萬元)

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用增值稅免稅政策的是()。

A.境內(nèi)單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務

B.境內(nèi)單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的設計服務

C.境內(nèi)單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的電信服務

D.境內(nèi)單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務

【答案】C

【解析】選項 ABD：適用增值稅零稅率政策。

10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“銷售勞務”的是()。

A.修理小汽車

B.修繕辦公樓

C.爆破

D.礦山穿孔

【答案】A

【解析】選項 AB：修理有形動產(chǎn)(如小汽車)，屬于“銷售勞務”;修繕不動產(chǎn)(如辦公樓)，屬于“建筑服務—修繕服務”;選項 CD：屬于“建筑服務—其他建筑服務”。